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Si el plan de pensiones se rescata en forma de capital (de una sola vez y no como renta mensual), las aportaciones que se hubieran realizado hasta el 31/12/2006 pueden disfrutar de una reducción del 40% en el IRPF, si dicho rescate se produce el año de la jubilación o en los dos siguientes.

Ahora bien, si se tienen varios planes de pensiones, hasta ahora solo se podía disfrutar de esa reducción del 40 por 100 si se rescataban los planes de pensiones en el mismo año. Es decir, para poder aplicar la reducción era necesario rescatar todos los planes de pensiones en el mismo año. Si se rescataban en diferentes años, había que decidir a los rescatados en qué año se aplicaba la reducción.

La única excepción se producía cuando se tenía un plan de pensiones y además se era partícipe de una Mutualidad de previsión social, permitiéndose rescatar en forma de capital el plan de pensiones y la prestación de la Mutualidad en dos ejercicios diferentes y, sin embargo, aplicar la reducción del 40% a ambos cobros.

Este criterio ha cambiado recientemente y ahora, siempre que el rescate en forma de capital se produzca en el año de la jubilación o en los dos siguientes, el contribuyente podrá aplicar la reducción a todos los planes de pensiones.

Con el criterio anterior, una persona con tres planes de pensiones que se jubilase en 2023, tendría que rescatar los tres planes el mismo año (2023, 2024 o 2025) para reducir ese 40% a todos, pero actualmente los podrá rescatar, uno en 2023, otro en 2024 y el tercero en 2025 y podrá aplicar la reducción a todos ellos.

El resto tributará como rendimiento de trabajo, pero al repartirlo en tres ejercicios minorará los efectos de la progresividad de la tarifa del IRPF.