Blog

Ocultar una donación bajo la apariencia de un préstamo puede parecer una solución sencilla, pero implica importantes consecuencias fiscales si Hacienda detecta la verdadera naturaleza de la operación.

En España, las donaciones están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), y su omisión puede acarrear importantes sanciones. Una práctica cada vez más vigilada por la Agencia Tributaria es la de simular préstamos entre particulares -especialmente entre familiares— para evitar tributar por una donación.

Este tipo de operaciones, conocidas como donaciones encubiertas, consisten en aparentar que una transferencia de dinero es un préstamo, cuando en realidad no existe intención de devolución. La Agencia Tributaria ha venido intensificado su control sobre estas prácticas, especialmente cuando se trata de transferencias superiores a 3.000 euros, cantidad a partir de la cual los bancos están obligados a notificar automáticamente la operación a Hacienda

Si la Agencia Tributaria detecta que un supuesto préstamo carece de contrato, plazos de devolución, intereses u otras características que le son propias, puede recalificar la operación como una donación no declarada. En ese caso, el receptor del dinero deberá abonar el impuesto correspondiente, además de enfrentarse a sanciones que oscilan entre el 50% y el 150% del importe no declarado más los intereses de demora.

Además, el contribuyente perdería cualquier bonificación fiscal que hubiese sido aplicable si la donación se hubiera declarado correctamente desde el inicio. Una situación especialmente perjudicial en comunidades donde existen bonificaciones del 99% para donaciones entre padres e hijos, como la Comunidad de Madrid.

Para evitar estos riesgos, si realmente se trata de un préstamo, es recomendable que sea formalizado mediante contrato, especificando el importe, el plazo de devolución y los intereses pactados, que pueden ser inexistentes. En caso contrario, lo más prudente es declarar la operación como donación y tributar conforme a la normativa vigente.

La transparencia y el asesoramiento fiscal son claves para evitar sanciones y garantizar la legalidad de las operaciones entre particulares.